Już na etapie wypełniania wniosku CEIDG-1 przedsiębiorca musi dokonać wyboru formy opodatkowania dochodu spośród wielu opcji. Jest to bardzo ważna i zarazem najtrudniejsza decyzja na etapie rejestracji działalności gospodarczej. Przed wypełnieniem wniosku istotne jest aby dokonać analizy dostępnych form opodatkowania , w celu optymalizacji płaconych podatków. Przedsiębiorcy mają możliwość dokonania zmiany formy opodatkowania jedynie do 20-go stycznia następnego roku podatkowego.
Dostępne są cztery zasadnicze formy opodatkowania:
- zasady ogólne
- podatek liniowy
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (drobni przedsiębiorcy : przychody do 250 000 euro)
- karta podatkowa ( wąskie grono przedsiębiorców)
Najprostszą formą opodatkowania jest tzw. Karta Podatkowa. System podatkowy zminimalizował wszelkie obowiązki dokumentacyjne leżące po stronie przedsiębiorcy. Nie ma obowiązku wyliczania podatku, prowadzenia i składania deklaracji czy też zeznań podatkowych. Wartość podatku należnego ustala fiskus w oparciu o dane szacunkowe. Dane, przedsiębiorca wskazuje na odpowiednim formularzu. Po przeanalizowaniu takiego dokumentu, Urząd Skarbowy wydaje decyzję o wysokości miesięcznego podatku. Podatnik zobowiązany jest do uiszczania określonego w decyzji podatku do 7-go dnia każdego miesiąca na rachunek bankowy właściwego Urzędu Skarbowego. Przedsiębiorca opodatkowany Karta Podatkową płaci podatek zarówno jak ma duże dochody jak i wówczas, gdy dochód w ciągu roku nie wystąpi.
Ryczałt ewidencjonowany czyli podatek od przychodu to kolejna dopuszczalna forma opodatkowania w systemie podatkowym. Podstawą obliczenia podatku dla fiskusa jest wartość uzyskanego przychodu ustalona na podstawie prowadzonej ewidencji.
Wyliczenia podatku są dość proste:
przychód –odliczenia = podstawa opodatkowania x stawka ryczałtu
Przedsiębiorca może dokonać odliczenia m.in.: opłaconych składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe ( własne oraz osób, które z nim bezpośrednio współpracują) oraz ubezpieczenie zdrowotne, nie ma możliwości pomniejszania go o koszty. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności stawki ryczałtu z reguły wynoszą – 3%, 5,5%, 8,5%, 17% 20%. Ryczałtowcy dokonują rocznego rozliczenia do końca stycznia na formularzu PIT-28.
Tzw. Zasady ogólne, czyli opodatkowanie dochodów na podstawie skali podatkowej. Podatek płaci się od dochodu:
Dochód= Przychód – Koszty uzyskania przychodów
Przedsiębiorcy, którzy osiągną dochód poniżej kwoty 85.528 zł, zobowiązani sią odprowadzać podatek do właściwego Urzędu Skarbowego w wysokości 18%, jeśli przewyższą tę kwotę wysokość podatku wyniesie 32%. Przedsiębiorca, który decyduję się na taką formę opodatkowania powinien prowadzić ewidencję przychodów, kosztów związanych z uzyskaniem przychodu a także ewidencję środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia -tak samo jak w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym ( charakterystyka poniżej artykułu). Wybierając taką opcję opodatkowania dochodu , przedsiębiorca może stosować odliczenia, ulgi podatkowe a także rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Podatek liniowy 19%
Podatek przy tej formie również jest wyliczany od dochodu. Przedsiębiorcy często wybierają opodatkowanie stawką 19% głównie dlatego, że nie wzrasta, wraz ze zwiększeniem się dochodu. W odróżnieniu od opodatkowania wg skali, podatnik nie może skorzystać z większości odliczeń, ulg podatkowych oraz kwoty zmniejszającej podatek (556zł 02gr) . Może pomniejszyć swój dochód jedynie o zapłacone składki społeczne oraz stratę z ubiegłych lat.
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym lub skalą podatkową muszą w trakcie roku obliczać i odprowadzać do właściwego Urzędu Skarbowego tzw. Zaliczki na podatek dochodowy. Wpłaty na konto dokonują miesięcznie bądź kwartalnie. Podatnicy zobowiązani są do składania zeznań podatkowych do 30 kwietnia danego roku podatkowego.